常见开具发票错误详解!看完之后避免出错

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  • 来源:鱼爪铭枫网

  鱼爪铭枫从事记账的行业已经有些年头了,在从业的经历中,经常会听到一些新手财税人员抱怨,明明开了发票却结不到账?本来是免税的货物,却因为开错了发票需要多缴税?这些都是在日常实务过程中经常会出现的一些错误,有些错误虽小,但是处理起来却比较麻烦,今天鱼爪铭枫的老司机就来讲一讲关于开发票常见的错误吧!


  一、票面格式开具错误

  错误情况:发票打印字迹不清晰,票号错误,压线错格,二维码和密码区与表样原有内容重叠等。这类发票是不能正常入账的,当月可以退回作废,如果跨月了,就只能去开红字发票了,然后再重新开具。这样就会导致收款时间延长,增加时间成本。

  正确开具方法:打印发票钱要调整好格式,保证二维码、密码区、文字能够对应,同时在开具发票钱在开票系统内将发票代码、号码和纸质发票核对好,没有错误了再进行打印。鱼爪铭枫老司机建议最好用专用打印机来进行发票开具,不然打印其他文档后打印机格式错乱会出现不必要的废票。

  二、购买方开具错误

  错误情况:一种是购买方名称填成销售方的名称,这种情况比较少见,但也有粗心大意者,或者购买方名称填写的不规范。所以不要自以为名称差不多就行,一定要严格按照要求进行开票,不然的话销售方不接受拒不付款,又要重新开具,浪费不少时间。还有一种是没有填开购买方的纳税人识别号,

  正确开具方法:根据发票管理办法的规定,不符合规定的发票不能作为财务报销的凭证,任何单位和个人都有权拒收。应当按照规定的时限、顺序、栏目、全部联次一次性如实开具,并且盖发票专用章。

  还有一点鱼爪铭枫老司机需要提醒的是,从2017年7月1日起,购买方是企业的,索取增值税普通发票,要向销售方提供纳税人识别号或者统一社会信用代码;销售方开具增值税普通发票时,要在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不能作为税收凭证。这里所说的企业包括公司、非公司企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。


  三、备注栏应填未填

  错误情况:不少建筑公司在提供建筑服务这一应税行为时,经常忘记填写备注栏或者觉得不用填写,在开票的时候只是将金额、税率填到对应的栏次中,却不知道这中行为违反了发票开具规定。

  正确开具方法:根据国税总局的规定,提供建筑服务的纳税人在自行开具或税务机关代开增值税发票的时候,应在发票备注栏注明建筑服务发生的地县(市、区)名称以及项目名称。

  另外,如果企业发生不动产租赁时自行开具或税务机关代开的增值税发票也要在备注栏注明不动产的详细地址;销售不动产时,企业应该在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无产权证书可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

  四、金额开具错误

  错误情况:在开票的时候马虎大意,多开、少开、错开金额。

  正确开具方法:这种情况只能说仔细一点了,在开票前要核对好金额再开票。发票金额开错了,只能作废或者冲红后重开,千万不要在票面上涂改加盖公章使用。


  五、税率或征收率填错

  这种情况主要出现在“营改增”之后纳税人开具的普通发票。特别是从7月1日起,增值税税率简并政策开始实行,由原先的五档减至17%、11%、6%和0四档,13%税率取消;农产品和天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。估计在这个政策开始执行之后,有些财务人员会根据原先的习惯来填写税率,所以一定要注意。

  1、餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模纳税人将税率错误填写成6%、11%、13%、17%或0税率,正确的是选择3%征收率。

  2、农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售等已进行增值税免税备案的小规模纳税人将税率错误填写成3%,正确的是选择免税货物,发票上开具为*,未进行备案的仍按照3%开具。

  3、各行业小规模纳税人销售不动产应选择5%征收率。

  4、一般纳税人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具,发票开具前应准确区分计税项目,并按适用税率或征收率开具。


  六、征收品目错误

  错误情况:开发票时货物劳务名称和征收品目对不上。一种是应税货物或劳务是碎石、石粉这类非金属矿产品,却开成了金属产品。另一种就是不同税率征收品目发票开具错误,品目错误,冲红时不能及时冲减对应发票开具书,容易产生疑点被风控扫描,带来不必要的麻烦。

  正确开具方法:自2016年8月1日起,纳入新系统推行范围的试点纳税人应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。简言之,就是要求纳税人在增值税发票上选择正确的商品和服务税收分类与编码进行开具。如果开错了当月应按规定作废,次月按规定冲红。

  以上就是对常见开票错误的介绍,文章篇幅有限,肯定还有其他的常见错误,这里就不异议介绍了。您如果想要了解更多的话,可以登陆鱼爪铭枫的官方网站去了解咨询。重庆鱼爪铭枫致力于公益注册公司,并提供代理记账报税工商变更法人变更、进出口权及出口退税等一条龙服务,作为行业的领头羊鱼爪铭枫致力于更多更好的服务给用户。咨询热线:15730279464。

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