中小企业利用国家政策避税技巧

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深圳鱼爪铭枫记账报税给大家分享部分中小企业如何合理避税的小技巧,仅供参考,欢迎探讨。中小企业利用国家政策合理避税如下几点:

1、特殊区域及行业选择

现阶段在我国,中小企业选择的地区和从事的行业,在税收方面会有很大的不同。如:经济区、沿海城市经济开发区、经济技术开发区等区域,可以享受较大的税收优惠。同时为鼓励特殊行业,加强社会保障,国家针对一些行业实施了一些特殊的税负减免制度,如在一些特殊地区开设的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业。因此企业在选择时要仔细考虑地方和行业的特点,对有成本进行较为全面的预算,才能较好做到合理避税效果。

2、利用好税收优惠政策

我国税法在法律法规方面,不断的出台各种税收优惠政策,如:对安置残疾人的单位,符合条件的,继续实行按单位实际安置的残疾人员人数限额(每人每年不得超过3.5万元)即征即退增值税。新办的高新技术企业从按15%税率征收所得税;居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,可以免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税等。

3、“管理费用”得当

坏账准备金是要进入管理费用的,因此企业可以提高坏账准备的提取比率,来减少当年的利润,这样就可以少交所得税;折旧是固定资产在使用过程中,通过逐渐损耗(包括有形损耗和无形损耗)而转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程,折旧的计提会影响到所得税,企业可尽量的缩短折旧年限,这样折旧额增加,所得税减少。

4、“销售结算”方式及时间

企业可以选择用不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况,尽可能的延迟收入确认的时间,由于货币时间价值的存在,延迟纳税会给企业带来节税的好处。

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5、利用筹资合理避税

一般情况下,企业在生产经营中,涉及到的资金来源包括:自我积累、债务筹资、权益筹资(发行股票),债务筹资所需要支付的利息具有一定的减税作用,可以抵减当其的所得税,所以合理的安排筹资可以为企业带来一定的避税效果。

6、利用资产租赁避税

企业的经营性租赁无论对于承租人还是对于出租人来说都可以起到减少所得税的作用。对承租人来说,他在经营活动中要支付租金,从而冲减其利润;对于出租人而言,租金收入要比一般经营利润收入销售较优惠的税收待遇,有利于减少税负。

7、会计缩短摊销期限

新会计准则规定,待摊费用账户核算为企业已经支出,应由本期和以后各期分摊的费用,如低值易耗品的摊销,出租出借包装物的摊销,预付保险费,固定资产修理费,以及一次性购买印花税票和一次缴纳印花税等较大需摊销的费用等。一些中小企业往往利用待摊费用账户,调节企业的产品成本,不按照规定的待摊期限摊销,特别是在年终时集中摊销计入产品成本,加大摊销额,截留利润。

8、合理提高职工福利

中小企业私营业主在生产经营过程中,可以考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,既能减少税负,又能降低经营风险和福利负担。

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