小规模企业账务核算需要注意的基本问题

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  小规模纳税人就是那些年销售额没有达到规定标准,且会计核算不健全,无法按照规定报送有关的税务资料的增值税纳税人。作为我国纳税主体的一个计税类型,小规模纳税人在进行财务核算是必须遵守《中华人民共和国增值税管理条例》的规定,同时也需要遵守《企业所得税法》的有关规定。

  然而在实际工作中,很大一部分小规模纳税人,在进行财务核算的时候,认为自己全额计算缴纳了增值税,而在购货或者取得服务时的发票又不能进行扣减应缴税额,因此时常在购货或者取得服务时没有索要发票。而且税务管理机关平时对于小规模企业的管理也没有过多的注意,企业在日常经营中,很少会有税务机关的监管和检查,所以对于自己的财务核算工作也没有重视。

  长久下去,企业账务中会积累越来越多的问题,如果后期有税务机关检查或者企业需要注销的时候,那么需要补缴的税金甚至罚款就会累积到很高,法人到时候欲哭无泪。所有鱼爪铭枫提醒众多小规模企业法人,平时一定要注意账务核算。

  小规模企业在日常账务处理需要注意的问题:

  1、小规模企业和一般纳税人企业最大的区别在于,小规模企业在购买货物和服务得到的发票不能用于抵减其销售时应缴的销项税金。至于其他的,无非是税率不同,或者开具增值税专用发票的方式不同而已(大部分都不能开专票,目前仅在住宿业小规模企业进行自开专票试点)。

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  这让小规模企业日常核算中,必须要严格遵守税法的有关规定,严格掌握采购和销售环节的发票,做到“三真”:真票、真款、真货,而且要保持“三流合一”:票流、资金流、物流。

  2、小规模企业要严格核算企业所得税,如果在购货或者取得服务无法获得发票,为了不缴或者少缴企业所得税,完全用费用来冲减收入,将会视为假账,检查时需要进行所得税调整。同时,因为没有取得上游企业的发票,造成上游企业的偷税漏税,会遭到处罚。所以,小规模企业主和财务人员一定要重视企业的账务处理。

  3、随着金税三期系统的上线,小规模企业取得和开出的发票,也是处于其大数据监控中的,因此,企业不仅 要求取得采购发票,而且还要取得符合税务机关开具要求的正规发票;开具发票的时候要遵守开票要求规范,不要随意,比如销货清单就要严格在税控系统内开具,而不是用手写或者脱离税控系统单独制作销货清单。

  小规模纳税人的财务人员,也要充分利用国家给予小规模企业的优惠政策,严格遵守税法以及各项规定,做一个合格的财务人员。

  以上就是对于小规模企业在日常账务处理需要注意问题的介绍,如果您还有什么不懂的,可以登陆鱼爪铭枫的公司网站或者微信公众号进行了解。深圳鱼爪铭枫致力于工商变更公司注册代理记账报税等有着丰富的经验,专业的团队。为您提供地址变更、股权变更法人变更经营范围变更等一系列优质的服务,深受广大客户的信任。咨询热线请登录鱼爪铭枫官网。

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